Einreihen
Zolltarifnummer finden mit AEB
Die richtige Zolltarifnummer finden – keine leichte Aufgabe für Unternehmen mit Außenhandelsgeschäften. Wir erklären, was die Zolltarifnummer ist und wie Sie sie ermitteln.
05.12.2022
Was ist eine Zolltarifnummer?
Wozu brauche ich eine Zolltarifnummer?
Worin unterscheiden sich HS-Code, waren- und Zolltarifnummer?
Wie ist die Zolltarifnummer aufgebaut?
Wie suche ich Zolltarifnummern?
Was, wenn ich SAP®-User bin?
Waren einreihen kann kompliziert und aufwändig sein, muss es aber nicht. Mit den passenden Tipps finden Unternehmen einfach die richtige Waren- bzw. Zolltarifnummer.
Was ist eine Zolltarifnummer?
Die Zolltarifnummer bezeichnet die numerische Codierung einer Ware und dient der eindeutigen Identifikation. Für die Ermittlung der korrekten Nummer ist die Beschaffenheit, Funktion und Zweckbestimmung der Ware wichtig.
Wozu brauche ich eine Zolltarifnummer?
Mit Hilfe der Zolltarifnummer werden Einfuhr- und Ausfuhrabgaben ermittelt. Auch mögliche Präferenzbestimmungen sowie der Warenursprung verstecken sich in der Nummer.
Die ersten sechs Stellen einer Zolltarifnummer gelten in allen Mitgliedsstaaten der Welthandelsorganisation (WTO). Das von ihr entwickelte Harmonisierte System (HS) ist die Grundlage zur Codierung von Waren des internationalen Handels und wird alle fünf Jahre überarbeitet.
Worin unterscheiden sich HS-Code, Waren- und Zolltarifnummer?
Zolltarifnummer, Warennummer, HS-Code – oft werden diese Begriffe synonym zueinander verwendet. Allerdings gibt es Unterschiede. So beschreibt der HS-Code nur die ersten sechs Stellen. Die statistische Warennummer umfasst acht Stellen. Sie ist in der Regel identisch mit dem achtstelligen Warencode, der für die Ausfuhr verwendet wird, kann aber auch eine nationale Warennummer sein.
Der bei der Ausfuhr verwendete Code wird gerne Warentarifnummer genannt, da ein Einreihen in den Zolltarif notwendig ist. Ein ebenfalls häufig verwendeter Begriff im Extrahandel ist die Zolltarifnummer. Sie ist bei Einfuhren elf Stellen lang und kann bei bestimmten Waren aus den Bereichen Marktordnungsrecht und Verbrauchsteuern sogar noch durch jeweils 4-stellige Zusatzcodes "erweitert" werden. Es lohnt sich daher, einen Blick auf die verschiedenen Stellen einer Zolltarifnummer zu werfen.
Wie ist die Zolltarifnummer aufgebaut?
Die ersten sechs Stellen werden weltweit in der HS-Nomenklatur geregelt und sind in nahezu allen Ländern gleich. Die ersten beiden Stellen bezeichnen dabei das Kapitel, die nächsten beiden die Position und die fünfte und sechste Stelle die Unterposition im Harmonisierten System.
In Europa wird beim Export eine achtstellige Warennomenklatur verwendet – die nächsten beiden Stellen nach dem HS-Code werden dabei durch die Kombinierte Nomenklatur (KN) geregelt. Diese Nummern der KN gelten nur innerhalb der Europäischen Union.
Bei der Einfuhranmeldung werden noch drei weitere Stellen vergeben. Die neunte und zehnte Stelle stehen für gemeinschaftliche Maßnahmen der EU – in diesem Zusammenhang auch bekannt unter der Abkürzung TARIC. Die elfte Stelle wird für nationale Zwecke verwendet. Sie dient beispielsweise der Verschlüsselung von Umsatzsteuersätzen oder nationalen Verboten und Beschränkungen. Verbindliche Tarifauskünfte dazu erteilt das Hauptzollamt Hannover.
Ein Beispiel für die Verschlüsselung der Umsatzsteuer, die in der letzten Stelle zu finden ist und bei der das korrekte Einreihen einen spürbaren Unterschied in der Besteuerung macht:
- 4901 9900 001: Bücher, für die Beschränkungen als jugendgefährdende Trägermedien bestehen: 19% EUSt
- 4901 9900 009: andere z.B. technische Handbücher, Messekataloge - ohne Werbetexte: 7% EUSt
Wie suche ich Zolltarifnummern?
Die richtige Zolltarifnummer kann auf unterschiedliche Weisen ermittelt werden. Wir stellen Verzeichnisse und Datenbanken vor, die Sie zur Suche der richtigen Zolltarifnummer verwenden können. Hier finden Sie korrekte Codierungen und können europäische Entscheidungen zum Tarifieren einsehen:
EZT-Online
Die deutsche Zollverwaltung liefert mit dem Elektronischen Zolltarif EZT-Online die Möglichkeit, die Zolltarifnummer zu ermitteln. Außerdem werden alle relevanten Maßnahmen zur ausgewählten Zolltarifnummer angezeigt, zum Beispiel Drittlandszollsatz, Genehmigungspflicht oder Ausfuhrerstattungsmaßnahme. Zusätzlich ist im Bereich Einfuhr eine Verbrauchsteuernomenklatur integriert
Die Datenbank von Reguvis und DESTATIS
Seit Mitte 2020 bietet das Statistische Bundesamt (DESTATIS) zusammen mit dem Fachverlag Reguvis eine Möglichkeit zur Online-Recherche für den 8-Steller an.
In der Datenbank zur Ermittlung von Warennummern erhalten Sie neben der Einreihung auch Hinweise zu Allgemeinen Vorschriften, den besonderen Maßeinheiten und zum Länderverzeichnis.
Die verbindliche Tarifauskunft beim Zoll
Aus der Warentarifnummer resultieren sowohl Abgabensätze als auch eventuell notwendige Unterlagen, die bei der Abfertigung vorzulegen sind. Um den Wirtschaftsbeteiligten Rechtssicherheit zu bieten, damit sie Kosten und Aufwendungen im Voraus richtig kalkulieren können, steht es jeder berechtigten Person frei, bei den Zollbehörden eine verbindliche Auskunft über die zolltarifliche Einreihung der Ware zu beantragen.
Die TARIC-Datenbank
Die Zolltarifdatenbank der Europäischen Union TARIC enthält Zollsätze für den Import in die EU, alle Maßnahmen im Zusammenhang mit zolltarifären, handelspolitischen und agrarpolitischen EU-Vorschriften sowie Verbote und Beschränkungen.
Datenbank für die Entscheidungen bei EU-Zollbehörden
Alle Entscheidungen zu verbindlichen Zolltarifauskünften werden in einer EU-Datenbank (European Binding Tariff Information - EBTI) gesammelt. In dieser können Sie nachschlagen, wie sich Zollbehörden bei der Einreihung von Gütern oder Warengruppen entschieden haben. Gelegentlich sind auch Bilder zur besseren Anschauung bei den Begründungen eingefügt.
Wählen Sie unter Erteilendes Land beispielsweise Deutschland aus und suchen Sie mit Teilen des Nomenklatur-Codes, Stichwörtern oder Warenbeschreibungen nach vorhandenen Tarifauskünften.
Für Profis: die CLASS-Abfrage für noch mehr Informationen
Nicht nur verbindliche Zolltarifauskünfte, Kombinierte Nomenklatur (KN) und Erläuterungen sowie TARIC-Informationen, sondern auch Urteile des Europäischen Gerichtshofes finden Sie bei der CLASS-Abfrage der Europäischen Kommission (TAXUD). Ob Schlussfolgerungen des Ausschusses für den Zollkodex oder Einreihungsverordnungen – die Abfrage liefert detaillierte Auskünfte. Suchen Sie beispielsweise nach einem EuGH-Urteil, können Sie dies bei Ihrer Anfrage eingeben und schnell zur gewünschten Information gelangen. Vorwissen zu Ihren Gütern ist allerdings zwingend notwendig. Von Experten für Experten.
Die passende Software
... beispielsweise Product Classification
Wie finde ich die richtige Zolltarifnummern als SAP®-User?
Wenn Sie möchten ganz einfach, denn Plug-ins können den SAP-Standard um Funktionen für eine einfache Tarifierung ergänzen. Das betrifft sowohl die Identifizierung der richtigen Zolltarifnummern als auch deren Dokumentation in den Stammdaten.
Das Plug-in für die Tarifierung lässt sich nahtlos in SAP integrieren. Die Anwender arbeiten einfach in der gewohnten Umgebung. Die Zolltarifnummern finden sie in unmittelbarer Nähe zu den Stammdaten. Realisiert wird die Integration über einen Webservice, ohne dass dabei eine Modifikation des SAP-Systems erfolgt.
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